Что такое АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения, представляет собой специальный налоговый режим, который предназначен для облегчения ведения бухгалтерского учета и подачи налоговых отчетов для малых и средних предприятий.
Этот режим особенно актуален для компаний и ИП, которые хотят минимизировать нагрузку на бухгалтерию и оптимизировать свои налоговые обязательства.
Основное преимущество АУСН заключается в его простоте. Бухгалтерский учет в рамках этой системы сводится к минимальным требованиям, что позволяет предпринимателям сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на сложных налоговых расчетах.
Для кого АУСН может быть выгодным налоговым режимом
Отметим, что система пока обкатывается и до декабря 2027 года регистрация возможна только в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Но ФНС пояснила, что применять спецрежим могут и бизнесмены, которые проживают в экспериментальном регионе, а деятельность ведут в другом.
На АУСН могут перейти малые и средние предприятия, у которых отсутствует необходимость вести сложный бухгалтерский учет и деятельность которых не противоречит критериям, установленным законодательством для малых предприятий. Ограничений не так много. Компания или ИП должны заниматься разрешенным видом деятельности. Годовой доход – до 60 млн. рублей, а остаточная стоимость основных средств должна быть в пределах 150 млн. рублей. При выборе АУСН нужно помнить, что доля других предприятий в уставном капитале не должна превышать 25%.
Число работников, с учетом совместителей и физических лиц, работающих по ГПД, не должно быть больше 5 человек в месяц. Налоговое резидентство России обязательно для всех сотрудников, заработную платы необходимо перечислять безналичным способом. Банки, в которых обслуживаются такие компании, только из специального перечня ФНС.
С 2025 года применятьАУСН смогут и продавцы, торгующие на маркетплейсах. Действующий федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ запрещает применять этот спецрежим предпринимателям, ведущим бизнес по договорам поручения, комиссии или агентским. Правительством РФ уже подготовлены поправки к законопроекту о модернизации налоговой системы. Для перехода продавцов на АУСН электронные площадки должны будут предоставлять в налоговые органы данные об их операциях, на основе которых ФНС автоматически рассчитает налог. По утверждению налоговиков предоставление информации маркетплейсами – право, а не обязанность, и возможно только с согласия продавца.
Особенности ведения бухгалтерского учета на маркетплейсах.
Плюсы АУСН
Применение Автоматизированной системы налогообложения позволяет ИП и ООО минимизировать отчетность по налогам, за исключением отчетов по форме ЕФС-1: никто не застрахован от увольнений и приема на работу сотрудников. Также отчет потребуется, если работник становится плательщиком НДФЛ или ООО выплатило дивиденды.
Предприниматели на АУСН не сдают расчёт 6-НДФЛ, налоговую декларацию, персонифицированные сведения о физлицах. Также они освобождены от уплаты страховых взносов, но право на пенсию, медицинское обслуживание, больничные и пособия по беременности и родам у предпринимателя и его работников сохраняется. Единственную плату, которую избежать будет невозможно – это травма или профзаболевание, полученные сотрудником на производстве.
От каких налогов освобожден бизнес на АУСН
Не обязана компания платить налог на прибыль по обычной ставке 20%. Но с дивидендов и по операциям с некоторыми долговыми обязательствами платить налог организация должна. ООО на этом спецрежиме не грозят и выездные проверки, а камеральные проводятся 1 раз в год автоматически.
Объекты налогообложения и ставки налогов
Налоговый период – месяц. У плательщиков на АУСН, как и при УСН есть выбор объекта налогообложения: «Доходы» со ставкой налога 8% и «Доходы минус расходы» со ставкой 20% (ст. 11 закона об АУСН). Для выбравших второй вариант есть еще и минимальный налог в 3% от всех доходов.
Объект налогообложения выбирается минимум на один календарный год. Поменять его в течение этого периода нельзя. На новый объект можно перейти только со следующего года. Уведомление об этом в ИФНС нужно отослать до 31 декабря текущего года.
Расчет и уплата налогов на АУСН
Еще одним плюсом данного налогового режима можно считать то, что предпринимателям на АУСН ничего самостоятельно считать не нужно. Получая сведения и доходах и расходах от уполномоченных банков, через онлайн-кассы и от самого плательщика через его личный кабинет, налоговики все делают за него. Но и здесь есть исключения. К примеру, доход получены в результате взаимозачета. Отследить их ни через кассу, ни через расчетный счет не представляется возможным. В таких случаях плательщик должен ежемесячно не позднее 5-го числа следующего месяца передавать в ИФНС данные о таких доходах через свой личный кабинет (ч. 1 ст. 14 закона об АУСН). Налоговая рассчитает сумму налога и уведомит об этом плательщика до 15 числа следующего месяца. И не позднее 25 числа следующего месяца в составе ЕНП налог должен быть уплачен.
Предпринимателям, прежде чем принять решение о переходе на АУСН, необходимо внимательно изучить требования и ограничения, связанные с данной системой. Консультация с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом поможет понять все нюансы и оценить целесообразность выбора этого режима для конкретного бизнеса.