Не всегда индивидуальные предприниматели знают обо всех доступных им вычетах, или просто не тратят время на детализацию расходов и подсчеты, необходимые для использования этих вычетов. Подробней об этом расскажем в этой статье.
Кто имеет право на налоговый вычет
Условий для получения налогового вычета два – нужно быть резидентом Российской Федерации и платить НДФЛ. Граждане, использующие специальные налоговые режимы, которые не предусматривают уплату подоходного налога, рассчитывать на налоговый вычет не могут. К этой категории относятся индивидуальные предприниматели на УСН, АУСН, НПД и ПСН. Но, если ИП одновременно имеет доходы как физлицо и платит с них НДФЛ, то, соответственно, имеет право на вычет.
Перечень налоговых вычетов для ИП
На профессиональный налоговый вычет имеют право предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО). 13% платятся по итогам года только с разницы между доходами и расходами, которые относятся исключительно к бизнес-деятельности. При этом обязательно все должно быть подтверждено документами: чеками, платежными поручениями, договорами. Никакие личные расходы бизнесмена для получения налогового вычета не подходят.
ИП может получить имущественный налоговый вычет за покупку недвижимости. Это могут быть земельные участки и доли в них, квартиры, дома. Вычет 13% будет рассчитываться от стоимости приобретенной недвижимости. Если квартира, к примеру, куплена в ипотеку, то вычет 13% будет исчисляться от суммы банковских процентов по ипотечному договору. Но при покупке недвижимости установлена максимальная сумма в 2 млн рублей, с которой можно получить налоговый вычет.
Покупая недвижимость, ИП должен учитывать, что он не сможет одновременно использовать имущественный и вычет в сумме уплаченных процентов. Это возможно только в том случае, когда ИП покупает несколько разных объектов сразу. Например, дом и квартиру. За первый он может использовать имущественный вычет, а за второй объект – вычет с процентов. Причем, закон позволяет использовать имущественный и через несколько лет, но только единожды в жизни. К примеру, человек может воспользоваться налоговым вычетом, если купил в 2019 квартиру, в 2022 году зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, а НДФЛ должен уплатить в 2023 году.
Это официальное название вычета на ребенка. Индивидуальный предприниматель может использовать его с месяца, когда ребенок рожден и до конца года исполнения ему 18-ти лет. В случае очного обучения – до исполнения ребенку 24-х лет. Вычеты положены на всех детей. На первого и второго ребенка ИП получит по 1,4 тысячи рублей, на третьего и последующих – по 3 тысячи рублей в месяц. Больший вычет положен за детей с инвалидностью. В 2025 году он составляет 12 тысяч рублей и прибавляется к обычному детскому вычету. Например, в семье второй ребенок – инвалид. Положенный родителю ежемесячный вычет составит 13400 рублей: 1400 руб. + 12000 руб. Но вычет на ребенка ИП может получать только до месяца, в котором его доход превысил 350 тыс. рублей с начала года.
Например, в 2021 году Мария зарегистрировала ИП на ОСНО и открыла ателье по индивидуальному пошиву одежды. За 2022 год она заработала 950 тыс. руб. За первое полугодие с января по июнь – 350 тыс. руб. и 600 тыс. руб. во втором полугодии. У Марии есть четырехлетний ребенок, за которого ей положен ежемесячный вычет 1400 рублей, но оформить его она может только до июня, так как в июле ее годовой доход уже был больше 350 тысяч рублей.
Инвестиционный вычет ИП на ОСНО может получить с прибыли от продажи ценных бумаг при условии, что владеет акциями больше трех лет. Второй случай – ИП вносит деньги на ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт) и с каждого взноса ему возвращается 13%. При этом сумма возврата не должна превышать 52 тысячи рублей.
Социальный вычет ИП может получить, если имел расходы на лечение, образование, благотворительную деятельность и страхование. Получить его можно один раз в год. Установлен максимальный размер вычета. В 2025 году совокупный размер социальных вычетов составляет 150 тысяч рублей. Вычет на обучение детей – 110 тысяч рублей.
Например, Елена торгует на маркетплейсе корейской косметикой. В 2022 году она заработала 1 500 000 рублей и перевела в приют для животных 80 000 рублей. Таким образом, размер ее налога уменьшился на эту сумму , что позволит ей уплатить НДФЛ с 1 420 000 рублей, а не с полутора миллионов рублей.
Оформление налогового вычета
Чтобы получить налоговый вычет, необходимо собрать документы и отправить их через личный кабинет ИП на сайте ФНС или в налоговую инспекцию по месту регистрации заказным письмом. В пакет обязательно должны входить: налоговая декларация 3-НДФЛ, справка о доходах 2-НДФЛ и заявление на возврат налога.
Для каждого вида возврата требуются документы, подтверждающие расходы. Для профессионального вычета – это счета на закупку оборудования, материалов, комплектующих, на ремонт и др. Для имущественного вычета следует предоставить копию документа о совершенной покупке. Инвестиционный вычет невозможен без договора на ведение ИИС. Если инвестиционный счет ведет брокер, то необходим договор о брокерском обслуживании. Для социального вычета документы предоставляются в зависимости от того, на что были потрачены средства. Получение стандартного вычета потребует документов, подтверждающих принадлежность к льготной категории, плюс – свидетельство о рождении ребенка.
Информация для тех, кто работает на ОСНО и, не знал, что имеет право на вычеты. В 2025 году они могут подать уточненную декларацию 3-НДФЛ за три предшествующих года (2024, 2023 и 2022 гг.). Это относится ко всем вычетам: профессиональному, имущественному, социальному, стандартному и инвестиционному.
